С процентов по банковским вкладам действительно платят НДФЛ, но не со всей суммы вклада и даже не со всех начисленных процентов — только с той части дохода, которая превышает необлагаемый минимум. Считается он по формуле 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Если ваш доход по процентам не вышел за эту границу, платить не нужно вообще. Базовая ставка налога — 13%, а с 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше совокупный годовой доход, тем выше ставка на его верхнюю часть (сверяйтесь с актуальной шкалой НДФЛ на год расчёта). Самое приятное: считать и подавать декларацию не надо — ФНС получает данные от банков сама и присылает готовое уведомление.
Тема кажется сложной, но на деле сводится к паре простых правил. Ниже — что именно облагается, как считается необлагаемый минимум, сколько реально выходит к уплате на разных суммах и почему после налога стоит трезво пересчитать доходность вклада.
Что такое налог на вклады и с чего он берётся
Начнём с главного заблуждения: налог берётся не со всего вклада. Тело вклада — то есть сумма, которую вы положили в банк, — не облагается налогом никогда. Это ваши деньги, с которых вы уже заплатили налоги, когда их зарабатывали. Государство интересует только доход, который вклад принёс, — начисленные проценты.
Но и с процентов налог берётся не полностью. Облагается лишь та часть процентного дохода, которая превышает необлагаемый минимум. Пока ваши проценты укладываются в этот лимит, НДФЛ равен нулю. И только сумма сверх лимита попадает под ставку 13%.
Такой порядок действует с 2021 года и заменил прежнюю схему, при которой налогом облагались только высокодоходные вклады со ставкой выше определённого порога. Теперь правило единое и завязано на ключевую ставку Центробанка.
Необлагаемый минимум и формула расчёта
Необлагаемый минимум пересчитывается каждый год по простой формуле:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число любого месяца этого года.
Берётся именно самое высокое значение ставки за год — это выгодно вкладчику, потому что чем выше ставка, тем больше процентов можно получить без налога. Например, если максимальная ключевая ставка за год составила 18%, то необлагаемый минимум будет 1 000 000 × 18% = 180 000 ₽. Это значит, что весь процентный доход в пределах 180 000 ₽ налогом не облагается, а НДФЛ платится только с превышения.
Ключевое правило: налогом облагается не весь ваш процентный доход, а только сумма сверх необлагаемого минимума. Пока проценты за год не превысили эту границу, платить не нужно ничего.
Важно: необлагаемый минимум — один на все ваши вклады во всех банках вместе, а не на каждый вклад отдельно. Об этом подробнее ниже. И считается доход по году, в котором проценты фактически выплачены или капитализированы, а не по дате открытия вклада.
Сколько платить: таблица по суммам вклада
Разберём на цифрах. Возьмём для примера необлагаемый минимум 180 000 ₽ (максимальная ключевая ставка 18%) и вклады под 16% годовых. Налог считается так: из полученных за год процентов вычитаем 180 000 ₽, а с остатка берём 13%.
| Сумма вклада | Проценты за год (16%) | Необлагаемый минимум | База для налога | НДФЛ 13% |
|---|---|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 80 000 ₽ | 180 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 160 000 ₽ | 180 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| 1 500 000 ₽ | 240 000 ₽ | 180 000 ₽ | 60 000 ₽ | 7 800 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 480 000 ₽ | 180 000 ₽ | 300 000 ₽ | 39 000 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 800 000 ₽ | 180 000 ₽ | 620 000 ₽ | 80 600 ₽ |
Видно, что при небольших суммах налог не возникает вовсе: проценты не дотягивают до минимума. Он появляется, когда годовой процентный доход переваливает за необлагаемую границу. Стоит учитывать, что проценты по вкладам входят в общую налоговую базу и облагаются по той же прогрессивной шкале НДФЛ, что и остальные доходы: с 2025 года ставка на верхнюю часть совокупного дохода растёт по мере его увеличения. Конкретные пороги шкалы зависят от года — сверяйтесь с актуальными значениями на момент расчёта; для большинства вкладчиков доход остаётся в пределах базовой ставки 13%.
Кто и когда платит налог
Здесь всё устроено максимально удобно для вкладчика. Банки сами передают в ФНС данные о выплаченных вам процентах за год — по всем вашим вкладам. Налоговая складывает эти суммы, вычитает необлагаемый минимум и рассчитывает налог. Вам не нужно ничего считать, подавать декларацию 3-НДФЛ или собирать справки.
Готовое налоговое уведомление появляется в вашем личном кабинете на сайте ФНС (или приходит по почте) вместе с уведомлениями по другим налогам — на имущество, транспорт, землю. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов. То есть налог с процентов, полученных в 2025 году, платится до 1 декабря 2026 года.
Если вклад открыт в конце года, а проценты выплачены уже в следующем, доход учтётся именно в том году, когда деньги фактически начислены. Это стоит держать в голове, планируя крупные вклады на стыке лет.
Что не облагается налогом
Под НДФЛ попадает далеко не всё. Не облагаются налогом:
- тело вклада — сама сумма, которую вы внесли в банк;
- проценты в пределах необлагаемого минимума — если доход по всем вкладам за год не вышел за границу;
- счета и вклады со ставкой до 1% годовых — например, зарплатные и текущие счета с символическим процентом;
- эскроу-счета — специальные счета для расчётов по сделкам с недвижимостью, деньги на которых временно заморожены.
Так, если у вас есть накопительный счёт со ставкой 0,5% и крупный вклад под высокий процент, символические проценты со счёта в расчёт не пойдут — учтётся только доход по нормальному вкладу.
Частые нюансы и как уменьшить налог
Несколько моментов, о которых спрашивают чаще всего.
- Вклады в разных банках суммируются. Необлагаемый минимум — один на всё. Нельзя открыть по вкладу в пяти банках и получить пять минимумов: ФНС сложит проценты по всем и применит один лимит.
- Считается год выплаты процентов. Если проценты по длинному вкладу выплачиваются в конце срока разом, весь доход учтётся в том году, когда деньги начислены, — и может выйти за минимум одного года, хотя вклад копил доход несколько лет. Иногда выгоднее выбрать вклад с ежегодной выплатой процентов.
- Минимум пересчитывается ежегодно. В год с высокой ключевой ставкой без налога можно получить больше процентов, в год с низкой — меньше.
- Валютные вклады. Проценты по ним пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты, а сама переоценка валюты (курсовая разница) налогом не облагается.
Законных способов «обнулить» налог с крупного дохода немного: по сути, это распределение вкладов по срокам выплаты так, чтобы проценты попадали в разные годы и укладывались в минимум. Схемы вроде дробления вклада между банками не работают — минимум всё равно один.
Налог как повод пересчитать доходность вклада
Здесь важно взглянуть на вклад трезво. Номинальная ставка 16% — это ещё не та доходность, которую вы получите на руки. Из неё нужно вычесть НДФЛ на сумму сверх минимума, а затем — инфляцию, которая обесценивает и вложенную сумму, и проценты. В итоге реальная доходность депозита часто оказывается заметно ниже той цифры, что указана в договоре.
Это не значит, что вклад — плохой инструмент: для короткой подушки безопасности и хранения свободных денег он удобен и понятен. Но когда речь идёт о защите крупного капитала на годы вперёд, стоит смотреть шире — сравнивать депозит с реальными активами, которые не так зависят от ключевой ставки. Мы разбирали это в материалах вклад или инвестиции, вклад или недвижимость и в сравнении недвижимость, облигации или депозит.
В семейном инвест-офисе Кузнецовых мы подходим к сбережениям без крайностей: вклад — это инструмент, а не стратегия. Как реальные активы работают на длинной дистанции, видно на странице про инвестиции в недвижимость. А если вы недавно покупали жильё, не забудьте и про возврат налога — об этом отдельный разбор про налоговый вычет за квартиру.
Частые вопросы
Со всей ли суммы вклада берут налог?
Нет. Тело вклада — сумма, которую вы внесли, — не облагается налогом никогда. НДФЛ берётся только с процентного дохода, и то лишь с той части, которая превышает необлагаемый минимум за год.
Нужно ли подавать декларацию по налогу на вклады?
Нет. Банки сами передают данные о выплаченных процентах в ФНС, налоговая всё считает и присылает готовое уведомление в личный кабинет. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Как узнать сумму налога с процентов по вкладу?
Она появится в налоговом уведомлении в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — вместе с другими налогами. Проверить можно и самостоятельно: сложить проценты по всем вкладам за год, вычесть необлагаемый минимум и взять 13% с остатка.
Платят ли пенсионеры налог на вклады?
Да, специальных льгот для пенсионеров по этому налогу нет. Правила для всех одинаковые: налог считается с процентов сверх необлагаемого минимума. Если доход по вкладам в лимит уложился, платить не нужно ни пенсионеру, ни кому-либо ещё.
Суммируются ли вклады в разных банках?
Да. Необлагаемый минимум один на все ваши вклады во всех банках вместе. ФНС складывает проценты по всем счетам и применяет к общей сумме единый лимит — открыть много вкладов, чтобы получить несколько минимумов, не выйдет.
Облагается ли налогом валютный вклад?
Проценты по валютному вкладу облагаются: их пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и учитывают в общем доходе. А вот сама курсовая разница — рост стоимости валюты — этим налогом не облагается.
Материал носит информационный характер, отражает личное мнение и опыт авторов и не является индивидуальной инвестиционной, налоговой или юридической рекомендацией. Налоговые нормы, ставки и лимиты могут меняться — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса и данными ФНС на момент расчёта.
