За уплаченные банку проценты по ипотеке можно вернуть до 390 000 рублей НДФЛ — это отдельный вычет, который идёт поверх основного имущественного вычета при покупке жилья. Максимальная база — 3 000 000 рублей уплаченных процентов, и государство возвращает 13% от этой суммы. Ниже — условия, документы и два способа получить деньги.
За что именно даётся вычет
Вычет по процентам — это налоговый имущественный вычет по статье 220 НК РФ. Его смысл: вы уплатили проценты банку из своего дохода, с которого уже заплатили НДФЛ. Государство разрешает учесть эти расходы и вернуть часть налога.
Важно: вычет даётся именно за уплаченные проценты, а не за начисленные. Каждый год вы подаёте сведения о том, сколько фактически перечислили банку в виде процентов — и получаете 13% от этой суммы обратно. Возврат идёт постепенно, вместе с погашением ипотеки.
Кто может получить вычет
Условия для получения вычета по процентам:
Целевой займ. Кредит должен быть именно ипотечным — целевым, выданным на покупку или строительство жилого объекта. Потребительский кредит, даже использованный на жильё, не подойдёт.
Жилой объект. Вычет распространяется на квартиру, жилой дом, комнату, долю в жилом помещении, а также на земельный участок, купленный под строительство дома. Апартаменты как нежилые помещения под вычет не попадают.
Российский налоговый резидент. Нужно платить НДФЛ по ставке 13% (или 15% по прогрессивной шкале — такой доход тоже участвует в вычете). Вернуть можно не больше уплаченного за год налога.
Право собственности оформлено. Начать получать вычет можно только после регистрации права собственности на объект (для новостройки — после подписания акта приёма-передачи и регистрации).
Сколько вернут: расчёт и лимиты
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Максимальная база для вычета | 3 000 000 ₽ уплаченных процентов |
| Максимальный возврат НДФЛ | 390 000 ₽ (13% от 3 млн) |
| Ограничение по объектам | Только один объект (нельзя перенести остаток на другой) |
| Год начала использования | С года возникновения права собственности |
| Связь с основным вычетом | Независимый, не уменьшает лимит основного (260 000 ₽) |
Вычет переносится на будущие годы: если за один год ваш НДФЛ меньше суммы к возврату, остаток переходит на следующий год. И так до полного исчерпания или до полного погашения ипотеки.
Пример: ипотека на 5 млн рублей на 20 лет под 10%. За первые 3 года уплатили процентов на 1 300 000 рублей. Возврат за этот период — 169 000 рублей. По мере выплат сумма будет расти, пока не достигнет максимума.
Супруги и совместная собственность. Если квартира в совместной собственности, оба супруга могут получить вычет по процентам — каждый в пределах своего лимита 390 000 рублей. Суммарно семья вправе вернуть до 780 000 рублей с одного объекта. При этом ежегодно супруги могут перераспределять доли вычета по заявлению (удобно, если один из них временно не работает).
Связь с основным имущественным вычетом
Вычет по процентам — самостоятельный, он не уменьшает и не заменяет основной имущественный вычет при покупке жилья. Эти два права используются параллельно.
Максимальная совокупная выгода при покупке жилья в ипотеку:
- Основной вычет (на стоимость жилья): до 260 000 ₽ (13% от 2 млн)
- Вычет по процентам: до 390 000 ₽ (13% от 3 млн)
- Итого на одного человека: до 650 000 ₽
Подробнее об основном вычете — в материале налоговый вычет за квартиру: как получить.
Один важный нюанс: право на основной вычет можно «добирать» по нескольким объектам, если лимит не исчерпан. Право на вычет по процентам — только для одного объекта за всю жизнь. Если взяли первую ипотеку, получили 150 000 ₽ вычета по процентам и погасили её, а потом взяли вторую — остаток лимита (240 000 ₽) на вторую ипотеку уже не перейдёт.
Какие нужны документы
Для получения вычета через налоговую инспекцию (ФНС) потребуется:
- Справка о доходах и удержанном налоге (2-НДФЛ) — от работодателя.
- Справка банка об уплаченных процентах — за каждый год, за который подаёте вычет. Большинство банков выдают онлайн в личном кабинете.
- Договор ипотеки и график платежей.
- Выписка из ЕГРН или другой документ о праве собственности.
- Акт приёма-передачи — для новостройки.
- Декларация 3-НДФЛ — заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе ФНС.
При совместной собственности супругов дополнительно: свидетельство о браке и, при желании перераспределить доли, заявление о распределении вычета.
Два способа получить вычет
Способ 1: Через налоговую (декларация 3-НДФЛ). Подаёте декларацию за прошедший год — с 1 января по 30 апреля следующего (или в любое время, если цель только вычет, а не обязанность отчитаться). Деньги возвращают на счёт в течение 1 месяца после камеральной проверки. Удобен, если хотите получать за несколько лет сразу.
Способ 2: Через работодателя (уведомление ФНС). Не ждёте конца года: подаёте заявление в ФНС (через личный кабинет), получаете уведомление о праве на вычет — и передаёте его работодателю. С этого момента работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Быстрее, но вычет распределяется равномерно по месяцам.
Возврат налога за прошлые годы можно получить за три последних года. Если взяли ипотеку в 2020 году, а вычетом не пользовались, — в 2026 году подать можно за 2023, 2024, 2025 годы.
Покупка жилья в ипотеку — одно из крупнейших финансовых решений, при котором важно учитывать и налоговые последствия, и стратегию управления капиталом. О том, как мы помогаем семьям сопровождать сделки с недвижимостью и выстраивать долгосрочную стратегию, — в разделе инвестиции в недвижимость и на странице семейного инвест-офиса.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет по процентам, если рефинансировали ипотеку?
Да. При рефинансировании вычет сохраняется — если в новом договоре прямо указано, что он выдан на рефинансирование предыдущего ипотечного кредита на тот же объект. Проценты по обоим кредитам (первоначальному и рефинансирующему) суммируются в пределах общего лимита 3 млн рублей.
Можно ли получить вычет по ипотеке за умершего супруга?
Нет, вычет не наследуется. Но если при жизни супруг получал вычет и имел переплаченный налог — вопрос о возврате уже подтверждённых сумм решается через наследство, что требует разбирательства с ФНС.
Нужна ли декларация, если вычет ниже уплаченного налога?
Декларация нужна в любом случае, если используете способ через ФНС. Без неё вычет не оформить. Если используете способ через работодателя — декларация не нужна, только заявление в личный кабинет налогоплательщика.
Что будет, если ипотека выплачена раньше срока?
Вычет по процентам можно получать до тех пор, пока они уплачиваются. После полного погашения — суммируете все уплаченные за годы проценты и подаёте на остаток вычета. Лимит 3 млн при этом не меняется.
Облагаются ли налогом сами суммы возврата?
Нет. Возвращённый НДФЛ не является новым доходом и повторному налогообложению не подлежит.
Можно ли получить вычет, если платил ипотеку наличными через кассу банка?
Да, если платёжные документы сохранились — приходные кассовые ордера, квитанции. Главное — документально подтвердить факт уплаты процентов. Банк также обязан выдать справку о фактически уплаченных процентах за запрошенный период.
Материал носит информационный характер, отражает личное мнение и опыт авторов и не является индивидуальной налоговой или юридической рекомендацией. Налоговое законодательство меняется — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ и официальными разъяснениями ФНС на момент подачи документов.
