С 2024 года открывают только ИИС-3 — он даёт сразу два вычета, но держать счёт надо от 5 лет. Разбираем, сколько реально вернуть и где подводные камни.
Индивидуальный инвестиционный счёт — это способ вкладывать деньги в ценные бумаги и получать за это налоговую льготу от государства. Звучит выгодно, и это правда так, но с 2024 года правила заметно поменялись: старые типы ИИС (А и Б) больше не открывают, вместо них появился ИИС-3 с другими сроками и условиями. Из-за этого в интернете масса устаревших статей, которые вводят в заблуждение. Ниже — актуальный на 2026 год разбор: что такое ИИС-3, какие вычеты он даёт, сколько реально можно вернуть, сколько лет придётся держать счёт и в каких случаях льгота сгорит. Простым языком и с цифрами.
Главное за 30 секунд
Если нет времени читать целиком, вот суть. Дальше каждый пункт разберём подробно.
Что открывают сейчас: только ИИС-3. Старые ИИС типа А и Б с 2024 года не оформляют, но уже открытые продолжают работать по прежним правилам.
Два вычета сразу: ИИС-3 объединил оба старых типа. Можно и возвращать 13% с внесённых денег (как тип А), и не платить налог с дохода при закрытии (как тип Б).
Сколько вернуть с взноса: база для вычета — до 400 000 ₽ в год. При обычной ставке НДФЛ 13% это возврат до 52 000 ₽ в год.
Как долго держать: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — минимум 5 лет. Дальше срок будет расти (постепенно до 10 лет для более поздних счетов).
Главный риск: закроете счёт раньше срока — вернёте государству все полученные вычеты и заплатите пени.
Теперь по порядку.
Что такое ИИС и зачем он нужен
ИИС — это разновидность брокерского счёта, через который вы покупаете акции, облигации и другие ценные бумаги. Отличие от обычного брокерского счёта одно, но важное: за использование ИИС государство даёт налоговую льготу. Смысл простой — власти хотят, чтобы люди несли деньги на фондовый рынок вдолгую, и стимулируют это возвратом части налогов.
Открыть ИИС может налоговый резидент России у брокера или в банке с брокерской лицензией. На счёт вносятся рубли, на них покупаются бумаги. Пока счёт действует, вы управляете портфелем как обычно. А льготу получаете либо ежегодно (возврат налога), либо один раз при закрытии (освобождение дохода от налога).
Важно с самого начала понимать: ИИС — это не отдельный продукт с гарантированной доходностью, а всего лишь «оболочка» с налоговым бонусом. Сколько вы заработаете, зависит от того, какие бумаги купите. Сам по себе счёт прибыль не приносит. Если вы только начинаете, будет полезен наш разбор что такое инвестиции простыми словами: как это работает и с чего начать.
ИИС-3: что изменилось с 2024 года
До 2024 года существовали два типа ИИС, и при открытии нужно было выбрать один:
- Тип А — вычет на взнос: государство возвращало 13% от внесённой за год суммы (но не больше чем с 400 000 ₽).
- Тип Б — вычет на доход: при закрытии счёта весь заработок освобождался от НДФЛ.
С 1 января 2024 года эти типы больше не открывают. Им на смену пришёл ИИС-3 — единый счёт, который вобрал в себя оба вычета сразу. Теперь не нужно выбирать заранее: вы можете и ежегодно возвращать налог с взносов, и при закрытии не платить налог с прибыли.
Звучит как чистое улучшение, и по части вычетов это так. Но взамен государство увеличило срок, на который нужно «заморозить» деньги, и добавило несколько ограничений. Разберём их дальше — это и есть те самые подводные камни.
Если у вас был открыт старый ИИС типа А или Б, он продолжает действовать по прежним правилам: закрывать и переоткрывать его не нужно. При желании старый ИИС можно трансформировать в ИИС-3, но это отдельное решение со своими нюансами, которое стоит обсудить с брокером.
Вычет на взнос: как вернуть до 52 000 ₽ в год
Вычет на взнос возвращает часть внесённых денег: до 52 000 ₽ в год при ставке НДФЛ 13%.
Это самый понятный и популярный вычет. Логика такая: вы вносите деньги на ИИС в течение года, а в следующем году возвращаете часть уплаченного вами НДФЛ.
Максимальная база для вычета — 400 000 ₽ в год. Даже если внесёте больше (а с ИИС-3 вносить можно любую сумму, лимит пополнения сняли), вычет посчитают только с 400 000 ₽.
При обычной ставке НДФЛ 13% возврат составит: 400 000 × 13% = 52 000 ₽ в год. Это максимум для большинства людей. Внесли меньше — вернёте пропорционально: с 200 000 ₽ вернётся 26 000 ₽, и так далее.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от годового дохода. Для вычета это означает, что вернуть можно только тот налог, который вы реально заплатили. Если весь ваш доход облагается по ставке 13% — потолок возврата 52 000 ₽. У кого часть дохода попадает под повышенные ставки, расчёт сложнее и регулируется специальными правилами для долгосрочных сбережений — здесь лучше свериться с личным кабинетом ФНС или с брокером.
Ключевое ограничение вычета на взнос: вернуть можно не больше, чем вы заплатили НДФЛ за год. Если вы, к примеру, не платите НДФЛ (самозанятый на НПД, неработающий), то и возвращать нечего — этот вычет вам не подойдёт.
Важный нюанс: единый лимит с другими продуктами
Многие упускают этот момент, а он существенный. База в 400 000 ₽ для вычета на взносы по ИИС-3 считается не отдельно, а в совокупности с некоторыми другими долгосрочными продуктами — в частности, с программой долгосрочных сбережений (ПДС) и взносами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Проще говоря, 400 000 ₽ — это общий годовой «кошелёк» для вычетов на долгосрочные сбережения. Если вы уже используете ПДС и вносите туда деньги ради вычета, то на ИИС остаётся меньше свободного лимита. Двойного вычета с одной и той же суммы или суммирования лимитов не будет.
Это не повод отказываться от ИИС — просто планируйте вычеты с учётом всех своих долгосрочных инструментов, чтобы не рассчитывать на большее, чем положено.
Вычет на доход: освобождение прибыли от налога
Второй вычет работает иначе и проявляется только при закрытии счёта. Если вы продержали ИИС-3 положенный срок, то прибыль, полученную на счёте, не нужно облагать НДФЛ.
Здесь тоже есть лимит: от налога освобождается доход в пределах определённой суммы за весь срок (по действующим правилам речь идёт о крупном потолке в десятки миллионов рублей — для абсолютного большинства частных инвесторов это не ограничение).
Этот вычет особенно ценен для тех, кто планирует активно торговать или рассчитывает на существенный рост портфеля за годы. Если за 5–10 лет счёт заметно вырастет, освобождение всей прибыли от 13% налога может оказаться выгоднее ежегодного возврата с взносов.
На практике ИИС-3 не заставляет выбирать: можно годами получать вычет на взносы, а при закрытии ещё и не платить налог с дохода. Это и есть главное преимущество нового типа счёта.
Сколько лет держать ИИС-3
А вот и главный компромисс за расширенные вычеты — увеличенный срок владения.
- Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок — 5 лет.
- Для счетов, которые будут открыты позже, срок постепенно увеличивается и в перспективе дойдёт до 10 лет.
Отсчёт идёт с даты открытия счёта. Пока не прошёл минимальный срок, деньги нельзя выводить без потери льготы — точнее, вывести-то можно, но тогда счёт закрывается, а все полученные вычеты придётся вернуть.
Это принципиальное отличие от старых ИИС, где хватало трёх лет. Пять лет (а в будущем и больше) — серьёзный горизонт. Прежде чем открывать ИИС-3, честно оцените: готовы ли вы не трогать эти деньги столько времени. Если высок риск, что средства понадобятся раньше, возможно, стоит сначала собрать финансовую подушку на обычном счёте, а на ИИС нести только те деньги, которые точно не пригодятся в ближайшие годы.
Что будет, если закрыть счёт раньше срока
Это тот самый подводный камень, о котором многие узнают слишком поздно. Если закрыть ИИС-3 до истечения минимального срока, льгота аннулируется:
- Все ранее полученные вычеты на взносы придётся вернуть государству.
- Дополнительно начислят пени за каждый день пользования этими деньгами.
- Освобождение дохода от налога, разумеется, тоже не применяется — с прибыли нужно будет заплатить НДФЛ на общих основаниях.
Фактически досрочное закрытие превращает ИИС в обычный брокерский счёт задним числом, да ещё и с санкциями. Поэтому на ИИС имеет смысл держать только «длинные» деньги, которые вы осознанно откладываете надолго.
Что можно покупать на ИИС
На ИИС покупают биржевые бумаги: облигации, акции, паи фондов. Сам счёт дохода не приносит — всё зависит от выбранных инструментов.
ИИС — это про фондовый рынок, поэтому на счёт покупают биржевые инструменты:
- Облигации — консервативный выбор, дают понятный процентный доход. Хорошо подходят новичкам. Подробнее — что такое облигации простыми словами и что такое ОФЗ и как они работают.
- Акции — потенциально доходнее, но и рискованнее.
- Паи фондов — готовые наборы бумаг для диверсификации.
Важное ограничение: на ИИС-3 действуют ограничения на покупку ряда иностранных ценных бумаг — упор сделан на российский рынок. Конкретный перечень доступного лучше уточнять у своего брокера, поскольку правила периодически корректируются.
Комбинация «надёжные облигации плюс немного акций» — типичный консервативный портфель для ИИС. Но выбор бумаг всегда за вами и зависит от вашего отношения к риску.
Как получить вычет: пошагово
Оформление вычета на взнос — не самая сложная процедура, и большую часть можно сделать онлайн.
Шаг 1. Убедитесь, что платили НДФЛ. Возврат возможен только в пределах уплаченного за год налога (обычно это НДФЛ с зарплаты).
Шаг 2. Дождитесь следующего года. Вычет за взносы текущего года оформляется в следующем году.
Шаг 3. Соберите документы. Понадобятся справка о доходах (её обычно предоставляет работодатель и она подтягивается в личный кабинет ФНС), а также документы от брокера, подтверждающие открытие ИИС и внесение средств.
Шаг 4. Подайте декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: там многое заполняется автоматически. К декларации прикладываются подтверждающие документы.
Шаг 5. Дождитесь проверки и возврата. Налоговая проводит камеральную проверку (по регламенту — до трёх месяцев), после чего деньги перечисляют на указанный счёт.
В последние годы для части вычетов появился упрощённый порядок — без подачи декларации, по данным, которые ФНС получает сама. Доступность упрощённого порядка для конкретно вашего случая стоит проверить в личном кабинете.
ИИС — это не единственный способ
ИИС-3 — хороший инструмент, но у него есть особенности, которые подходят не всем: деньги замораживаются на годы, доход не гарантирован, а фондовый рынок может проседать. Для консервативного инвестора, которому важнее сохранность и предсказуемость, ИИС — лишь часть картины, а не вся стратегия.
Поэтому многие сочетают биржевые инструменты с реальными активами — землёй, недвижимостью, стройматериалами, — которые спокойнее переносят рыночные просадки и лучше держат стоимость вдолгую. О том, чем такие вложения отличаются от бумажных, мы писали в статье что такое «реальные активы». А если вы только формируете стратегию, полезен разбор как начать инвестировать с нуля.
Выстроить сбалансированный набор инструментов под конкретные цели и горизонт — это, по сути, работа над личной финансовой стратегией. В семейном инвест-офисе Кузнецовых помогают определить, какая доля капитала имеет смысл в биржевых инструментах вроде ИИС, а какая — в реальных активах, с учётом вашей ситуации. Обсудить свой случай можно на консультации.
Частые вопросы
Какой ИИС открывать в 2026 году — А, Б или 3? Только ИИС-3. Типы А и Б с 2024 года не открывают. ИИС-3 совмещает оба вычета сразу, поэтому выбирать между «взносом» и «доходом» больше не нужно.
Сколько денег можно вернуть по ИИС? С вычета на взнос — до 52 000 ₽ в год при ставке НДФЛ 13% (это 13% от максимальной базы 400 000 ₽). Внесёте меньше — вернёте пропорционально. Плюс при закрытии счёта в срок доход освобождается от налога.
Сколько лет нужно держать ИИС-3? Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — минимум 5 лет. Для открытых позже срок будет постепенно расти до 10 лет. Раньше срока закроете — вернёте вычеты и заплатите пени.
Можно ли вносить больше 400 000 ₽ в год? Да, лимит на сумму пополнения сняли — вносить можно сколько угодно. Но вычет на взнос всё равно посчитают только с 400 000 ₽ в год, причём в совокупности с ПДС и негосударственной пенсией.
Что будет с деньгами, если закрыть ИИС досрочно? Сами деньги вы получите, но льгота сгорит: придётся вернуть все полученные вычеты и заплатить пени, а с дохода — уплатить НДФЛ. Поэтому на ИИС держат только длинные деньги.
Можно ли открыть несколько ИИС? Да, по правилам ИИС-3 допускается иметь до трёх счетов одновременно у разных брокеров. Это удобно для распределения средств, но лимит вычета на взносы всё равно общий.
Подойдёт ли ИИС самозанятому без официальной зарплаты? Вычет на взнос — нет, потому что возвращать нечего (НПД это не НДФЛ). Но открыть ИИС-3 ради вычета на доход (освобождение прибыли при закрытии) можно — этот вычет не зависит от уплаченного НДФЛ.
Коротко о главном
ИИС-3 — актуальный на 2026 год инструмент, который даёт сразу два налоговых бонуса: возврат до 52 000 ₽ в год с взносов и освобождение дохода от налога при закрытии счёта. Взамен государство просит держать деньги минимум 5 лет (в перспективе — дольше) и вводит ряд ограничений. Открывать ИИС стоит на те средства, которые вы точно не тронете годами, и с ясным пониманием, что доход зависит от выбранных бумаг, а не от самого счёта. Для многих разумное решение — сочетать ИИС с реальными активами, чтобы не держать весь капитал в одной корзине.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Налоговое законодательство меняется — актуальные условия проверяйте в личном кабинете ФНС и у брокера. Любые вложения связаны с риском; доходность прошлых периодов не гарантирует доходности в будущем.
