Отдельного налога на наследство в России нет, но нотариусу платят 0,3–0,6%. А при дарении не родственнику придётся отдать 13% НДФЛ. Кто и сколько платит?
Вокруг налогов на унаследованную и подаренную недвижимость много путаницы. Одни уверены, что с наследства нужно платить государству процент от стоимости квартиры. Другие думают, что дарение между людьми всегда бесплатно. На деле всё сложнее: где-то платит получатель, где-то — нет, где-то деньги уходят не в налоговую, а нотариусу, а где-то счёт приходит только через несколько лет, при продаже. В этой статье раскладываем по полочкам оба сценария — наследство и дарение — со ставками, номерами статей и цифрами на 2026 год.
Главное за 30 секунд: наследство и дарение — что платить
Чтобы не держать в голове весь текст, вот суть в виде короткого списка. Дальше разберём каждый пункт подробно.
Наследство (НДФЛ): не платится. Имущество, полученное по наследству, не облагается налогом на доходы физических лиц — прямая норма пункта 18 статьи 217 НК РФ.
Наследство (госпошлина нотариусу): 0,3% от стоимости имущества (максимум 100 000 руб.) для близких родственников и 0,6% (максимум 1 000 000 руб.) для всех остальных — подпункт 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ. Плюс расходы на оценку.
Дарение близкому родственнику (НДФЛ): не платится. Освобождение по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ.
Дарение НЕ близкому родственнику (НДФЛ): платит одаряемый. Ставка 13% (с суммы свыше 2,4 млн руб. — 15%) от кадастровой стоимости. Для нерезидента — 30%.
Продажа унаследованной или подаренной недвижимости: НДФЛ 13%, если продать раньше минимального срока владения (3 или 5 лет). Базу можно законно уменьшить.
Видно главное различие: наследство почти всегда обходится дешевле, потому что НДФЛ там нет в принципе, а госпошлина ограничена потолком. Дарение постороннему человеку — самый дорогой вариант из-за полноценного налога с кадастровой стоимости. Разберём почему.
Налог на наследство: почему его фактически нет
Начнём с хорошей новости. Отдельного налога на наследство в России нет с 2006 года. Пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса прямо освобождает от НДФЛ доходы, полученные в порядке наследования, — в денежной и натуральной форме. Квартира, дом, участок, деньги на счёте, машина, доля в бизнесе: получая это по наследству, вы не платите налог на доход.
Здесь не важна степень родства. Наследует ли квартиру родной сын или дальний племянник по завещанию — НДФЛ при получении не возникает ни у кого. Это ключевое отличие от дарения, где как раз родство решает всё.
Есть узкое исключение из свежих изменений: с 2026 года лица со статусом иностранного агента лишены ряда налоговых льгот. Это не про большинство читателей, но для полноты картины отметим — общее правило «наследство НДФЛ не облагается» на них может не распространяться. Всем остальным волноваться не о чем.
Важно не путать освобождение от налога с полным отсутствием расходов. Наследство обходится не бесплатно — платить придётся нотариусу. Об этом дальше.
Госпошлина у нотариуса: 0,3% и 0,6%
Оформление наследства идёт через нотариуса, и за выдачу свидетельства о праве на наследство он берёт государственную пошлину. Её размер закреплён в подпункте 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ и зависит от того, кем наследник приходился умершему.
0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей — для детей (в том числе усыновлённых), супруга, родителей и полнородных братьев и сестёр наследодателя.
0,6% от стоимости, но не более 1 000 000 рублей — для всех прочих наследников (включая неполнородных братьев и сестёр, племянников, тётей и дядей).
Обратите внимание: это процентные ставки с потолком, а не фиксированная сумма. В 2026 году именно такой порядок продолжает действовать. Разговоры о переходе на твёрдую пошлину были на уровне законопроектов, но привычные проценты 0,3% и 0,6% пока в силе — если оформляете наследство, ориентируйтесь на них.
Пошлина считается от стоимости имущества, поэтому нужна оценка. Наследник вправе принести нотариусу документ с кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимостью. Если стоимости в разных отчётах отличаются, для расчёта пошлины берётся наименьшая из них — это прямо предусмотрено законом и позволяет законно снизить платёж. Оценка недвижимости у оценщика стоит в среднем несколько тысяч рублей — это отдельный расход.
Кто освобождён от госпошлины
Статья 333.38 НК РФ даёт льготы. Полностью освобождены от пошлины за свидетельство о праве на наследство наследники, которые проживали совместно с наследодателем в этой квартире или доме на день смерти и продолжают там жить после. Это частый и очень выгодный случай: сын, живший с родителями, при наследовании их квартиры пошлину за неё не платит вовсе.
Также освобождены наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, и лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека. Инвалиды I и II группы платят пошлину в половинном размере.
Как посчитать расходы на наследство: пример
Разберём на цифрах, чтобы увидеть реальный порядок сумм. Допустим, дочь наследует квартиру матери. Кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей.
Ситуация 1. Дочь жила вместе с матерью. Она освобождена от пошлины за квартиру по статье 333.38 НК РФ. Расходы — только оценка (несколько тысяч рублей) и техническая работа нотариуса. НДФЛ нет.
Ситуация 2. Дочь жила отдельно. Пошлина: 6 000 000 × 0,3% = 18 000 рублей (это меньше потолка в 100 000). Плюс оценка и услуги правового и технического характера. НДФЛ по-прежнему нет.
Ситуация 3. Квартиру по завещанию получает племянник, живший отдельно. Он не входит в круг близких, поэтому пошлина: 6 000 000 × 0,6% = 36 000 рублей. Плюс те же сопутствующие расходы.
Как видите, даже для не самого близкого родственника оформление наследства на квартиру в несколько миллионов обходится в десятки тысяч рублей — несопоставимо меньше, чем полноценный НДФЛ при дарении той же квартиры постороннему. В этом смысл наследования как способа передачи имущества.
Если вы выбираете между разными способами передать жильё близким, полезно сравнить механику: мы подробно разбирали это в материале завещание или дарственная, а сам порядок вступления в наследство — в статье как оформить наследство.
Передача жилья внутри семьи: наследство или дарение — налоговые последствия разные.
Налог при дарении: здесь всё решает родство
Переходим к дарению. И тут логика противоположная: сам факт дарения недвижимости — это доход одаряемого (он получил актив бесплатно), и по общему правилу такой доход облагается НДФЛ. Но есть большое исключение для родни.
Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ освобождает от налога доходы в натуральной форме, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники. Ключевой момент: платит или не платит одаряемый — зависит исключительно от того, кем ему приходится даритель.
Кто считается близким родственником
Перечень близких родственников для целей освобождения от НДФЛ определяется по Семейному кодексу РФ (статья 14 СК РФ) и продублирован в самом пункте 18.1. В него входят:
Освобождены от налога при дарении:
- супруги;
- родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры.
Список закрытый — расширять его нельзя. Это значит, что дарение от такого родственника проходит без НДФЛ и без декларации: если квартиру подарили родители, дети, бабушка, родной или сводный брат, налог не возникает и подавать 3-НДФЛ не нужно.
НЕ входят в круг близких (налог платить придётся):
- тёти и дяди, племянники;
- двоюродные братья и сёстры;
- прабабушки и прадедушки;
- свёкор, свекровь, тесть, тёща, зять, невестка;
- гражданский супруг («сожитель» без брака);
- любые посторонние люди и знакомые.
Именно эта граница чаще всего становится сюрпризом. Тётя, подарившая квартиру любимому племяннику из лучших побуждений, невольно оставляет его с крупным налоговым счётом — потому что по закону они не близкие родственники. О тонкостях самого договора дарения мы писали отдельно в материале дарственная на квартиру.
Сколько платит тот, кто не освобождён
Если даритель не входит в круг близких, одаряемый обязан заплатить НДФЛ. С 2025 года действует двухуровневая шкала:
Ставка НДФЛ при дарении недвижимости (для резидента РФ):
- 13% — с суммы до 2 400 000 рублей;
- 15% — с суммы, превышающей 2 400 000 рублей.
Для нерезидента РФ ставка фиксированная — 30%, без деления на ступени.
Налоговая база — стоимость подаренной недвижимости. По статье 214.10 НК РФ берётся стоимость, указанная в договоре дарения, но она не может быть ниже кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права. Если в договоре цену не указали вовсе, база определяется по кадастровой стоимости. Занизить сумму в договоре, чтобы уменьшить налог, не выйдет — налоговая пересчитает от кадастра.
Пример расчёта
Дядя дарит племяннику квартиру. Кадастровая стоимость на 1 января — 5 000 000 рублей. Племянник — налоговый резидент РФ.
Считаем по шкале: 2 400 000 × 13% + (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 312 000 + 390 000 = 702 000 рублей.
Более полутора зарплат уходит в бюджет за «бесплатный» подарок. Поэтому, когда речь идёт о передаче недвижимости не самому близкому родственнику, стоит заранее просчитать налоговые последствия — иногда наследование или иная схема оказывается заметно выгоднее.
Декларацию 3-НДФЛ при дарении не близкому родственнику подают до 30 апреля следующего года.
Декларация 3-НДФЛ и сроки при дарении
Если налог при дарении возникает, одаряемый обязан задекларировать доход сам — налоговая не пришлёт готовую квитанцию. Порядок стандартный.
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Например, квартиру подарили в 2026 году — декларация подаётся до 30 апреля 2027 года.
Уплатить налог — до 15 июля того же года, когда подана декларация.
Декларацию удобнее всего заполнить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. К ней прикладывают договор дарения и документы, подтверждающие стоимость объекта (выписку с кадастровой стоимостью).
Если дарение было между близкими родственниками, декларацию подавать не нужно — дохода, облагаемого налогом, не возникает. Но иногда налоговая всё же присылает запрос, увидев переход права в Росреестре. В этом случае достаточно направить пояснение с документами, подтверждающими родство (свидетельства о рождении, о браке), — и вопрос закрывается.
Налог при продаже унаследованной или подаренной квартиры
Самая недооценённая часть темы. Даже если при получении наследства или подарка налога не было, он может появиться позже — когда вы решите продать эту недвижимость. Здесь работает уже другой налог: НДФЛ с продажи.
Общее правило: если вы владели объектом дольше минимального срока, доход от продажи полностью освобождается от налога и декларацию подавать не нужно. Если продали раньше — платите 13% с базы (которую можно уменьшить).
Минимальный срок владения для унаследованного жилья — 3 года. Причём срок считается не с даты оформления свидетельства, а с даты открытия наследства (дня смерти наследодателя). Это выгодно: часто к моменту, когда наследник вообще задумался о продаже, три года уже прошли.
Для подаренного жилья срок зависит от дарителя:
- 3 года — если подарил близкий родственник (тот самый круг из пункта 18.1 ст. 217 НК);
- 5 лет — если подарил не близкий родственник или посторонний.
Как уменьшить налог с продажи
Если минимальный срок не вышел, базу разрешено законно снизить. Способы зависят от того, как имущество досталось.
Для унаследованного и подаренного близким родственником: можно вычесть документально подтверждённые расходы наследодателя или дарителя на приобретение этого объекта (сколько в своё время потратил умерший или даритель при покупке). Если таких документов нет — применяется имущественный вычет в 1 000 000 рублей.
Для подаренного НЕ близким родственником: здесь важное разъяснение ФНС, о котором мало кто знает. Раньше человек фактически платил налог дважды — сначала НДФЛ при дарении, потом ещё раз при продаже. С 2019 года это исправлено: доход от продажи можно уменьшить на ту сумму, с которой уже был уплачен НДФЛ при получении подарка (по сути, на кадастровую стоимость, с которой платили налог при дарении) — норма закреплена в абзаце 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Дважды за одно и то же платить не нужно.
Пример: племянник получил квартиру от дяди, заплатил НДФЛ с кадастровой стоимости 5 000 000 рублей. Через два года продал её за 5 300 000. База при продаже: 5 300 000 − 5 000 000 = 300 000 рублей, налог 39 000 рублей, а не со всей суммы продажи.
Более подробно механику вычетов и правило 70% кадастровой стоимости мы разбирали в статье налог с продажи недвижимости — если планируете продавать унаследованное или подаренное жильё, стоит заглянуть туда.
Наследство или дарение: что выбрать для передачи жилья
Раз оба способа приводят к разным налоговым последствиям, логичный вопрос — какой выбрать. Универсального ответа нет, всё зависит от отношений и целей. Но есть ориентиры.
Для близких родственников разница в налогах минимальна. И наследство, и дарение внутри близкого круга проходят без НДФЛ. Отличается лишь механика: дарение переоформляет квартиру при жизни и сразу (даритель теряет права немедленно), наследство — только после смерти. При дарении платится нотариальный тариф и госпошлина за регистрацию; при наследстве — пошлина 0,3% с потолком.
Для НЕ близких родственников наследство почти всегда дешевле. Госпошлина 0,6% с максимумом 1 млн рублей обычно в разы меньше, чем НДФЛ 13–15% с кадастровой стоимости при дарении. Тот же дядя, который при дарении квартиры за 5 млн создал племяннику налог в 702 000 рублей, при передаче по завещанию оставил бы ему пошлину в 30 000 рублей.
Но налоги — не единственный критерий. Дарение необратимо и лишает дарителя жилья сразу, завещание можно переписать в любой момент, а наследование по завещанию упирается в обязательную долю нетрудоспособных иждивенцев. Поэтому выбор — это всегда баланс между налоговой выгодой, контролем над имуществом и семейной ситуацией.
Передача крупных активов — недвижимости, земли, капитала — редко сводится к одной сделке. Здесь важно смотреть на всю картину сразу: налоги, сроки владения, будущую продажу, интересы всех членов семьи. Специалисты семейного инвест-офиса Кузнецовых помогают выстроить стратегию передачи капитала следующему поколению и сопровождают сделки с недвижимостью — от выбора формы (дарение, завещание, продажа) до регистрации в Росреестре, с учётом налоговых последствий каждого шага.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог, если получил квартиру по наследству?
Нет. Имущество, полученное по наследству, не облагается НДФЛ независимо от степени родства — это прямая норма пункта 18 статьи 217 НК РФ. Заплатить придётся только государственную пошлину нотариусу за свидетельство о праве на наследство (0,3% или 0,6% от стоимости) и расходы на оценку. Отдельного «налога на наследство» в России нет с 2006 года.
Сколько стоит вступить в наследство на квартиру?
Основной расход — госпошлина нотариусу по подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ: 0,3% от стоимости для близких родственников (максимум 100 000 руб.) или 0,6% для остальных (максимум 1 000 000 руб.). Добавьте оценку недвижимости (несколько тысяч рублей) и услуги правового и технического характера нотариуса. Наследники, жившие с умершим в этой квартире, от пошлины за неё освобождены.
Кто платит налог при дарении квартиры?
Налог платит одаряемый (тот, кто получил квартиру), но только если даритель не является близким родственником. Даритель налог не платит никогда — он ничего не заработал. Если квартиру подарил супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, родной или сводный брат или сестра — НДФЛ не возникает вообще (пункт 18.1 статьи 217 НК РФ).
Какой налог, если квартиру подарил не родственник?
Одаряемый-резидент платит 13% с суммы до 2 400 000 рублей и 15% с превышения. База — стоимость по договору, но не ниже кадастровой стоимости на 1 января года дарения (статья 214.10 НК РФ). Нерезидент платит 30%. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, налог уплачивают до 15 июля.
Тётя, дядя, племянник — это близкие родственники для дарения?
Нет. Перечень близких родственников закрытый: супруги, родители и дети, дедушки/бабушки и внуки, братья и сёстры. Тёти, дяди, племянники, двоюродные братья и сёстры, а также свойственники (тесть, тёща, зять, невестка) в него не входят. При дарении между ними одаряемому придётся заплатить НДФЛ.
Нужно ли платить налог при продаже унаследованной квартиры?
Только если продать её раньше трёх лет владения. Срок для наследства считается с даты смерти наследодателя, а не с даты оформления документов. Если три года прошли — налога нет и декларацию подавать не нужно. Если продаёте раньше, платите 13%, но базу можно уменьшить на расходы наследодателя на покупку или на вычет 1 000 000 рублей.
Придётся ли платить налог дважды при продаже подаренной квартиры?
Нет. Если при дарении не от родственника вы уже заплатили НДФЛ, то при последующей продаже доход можно уменьшить на ту сумму, с которой этот налог был уплачен (кадастровую стоимость на момент дарения) — по абзацу 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Это разъяснение ФНС, норма действует с 2019 года. Дважды за один и тот же объект платить не нужно.
Подведём итог
Соберём картину целиком. Наследство в России не облагается подоходным налогом — платится только пошлина нотариусу (0,3% для близких, 0,6% для остальных, с потолками) и оценка. Дарение между близкими родственниками тоже проходит без НДФЛ, а вот дарение постороннему человеку — самый дорогой вариант: одаряемый платит 13–15% от кадастровой стоимости. И в обоих случаях налог может «догнать» позже, при досрочной продаже недвижимости, — если не выдержать минимальный срок владения в 3 или 5 лет.
Главный практический вывод: способ передачи жилья стоит выбирать не по привычке, а по расчёту. Разница между дарением и наследованием одной и той же квартиры для не самого близкого родственника может составлять сотни тысяч рублей. А при последующей продаже правильный учёт расходов дарителя или наследодателя экономит ещё столько же.
Если вы планируете передать недвижимость близким или, наоборот, получили квартиру и не знаете, как правильно оформить и не переплатить налог, — команда семейного инвест-офиса Кузнецовых поможет разобрать вашу ситуацию, сравнить варианты передачи капитала и сопроводить сделку с недвижимостью с учётом всех налоговых нюансов. Иногда одна консультация до сделки экономит больше, чем стоит сама консультация.
Материал носит информационный характер, отражает личное мнение и опыт авторов и не является индивидуальной налоговой, юридической или инвестиционной рекомендацией. Налоговое законодательство меняется — перед сделкой сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ, разъяснениями ФНС и, при необходимости, консультируйтесь со специалистом по вашей конкретной ситуации.
